Steuerberater - Steuerberatung - Berlin - Kreuzberg / Friedrichshain | Carola Schumacher

Splittingtarif bei eingetragener Lebenspartnerschaft

Carola — 2012-03-02T15:47:28Z

Mit Beschluss vom 12.9.2011 (Az.: 3 V 2820/11) und vom 2. Dezember 2011 (Az.: 3 V 3699/11) hat der 3. Senat in Abweichung zur bisherigen Rechtsprechung im Wege der Aussetzung der Vollziehung den eingetragenen Lebenspartnern den Lohnsteuerabzug nach der Steuerklassenkombination III/V gewährt. Gegen den Beschluss des 3. Senats vom 2. Dezember 2011 hat die Finanzverwaltung Beschwerde zum BFH eingelegt (Az. des BFH: III B (...) - 3. Aktuelles

Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2011-02-17T12:29:43Z

Wer für seine betriebliche oder berufliche Tätigkeit ein häusliches Arbeitszimmer nutzt, kann die Aufwendungen hierfür wieder bis zur Höhe von 1.250 Euro als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehen, wenn ihm für diese Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Diese Regelung gilt rückwirkend ab dem Veranlagerungszeitraum 2007. - 3. Aktuelles / Einkommensteuer, Finanzamt, Steuerberatung, Steuererklärung, Steuertipps, Steuertricks, Gesetzesänderung, Kreuzberg, Beratung, Leistungen, Änderung

Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2011-02-10T13:29:00Z

Nach § 35a Abs. 3 EStG wird für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen auf Antrag eine Steuerermäßigung in Höhe von 20 % der Aufwendungen, höchstens 1.200 EUR gewährt. Begünstigt sind ausschließlich die Arbeitskosten.

Zur Vermeidung von Doppelförderungen, werden haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG nur noch begünstigt, wenn diese nicht bereits öffentlich gefördert werden. Sofern bereits eine öffentliche Förderung für eine Dienstleistung in Anspruch genommen wurde, ist die Dienstleistung von der Steuerermäßigung ausgeschlossen.

Papier-Lohnsteuerkarte wird durch Elektronische Lohnsteuerkarte ersetzt

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2011-01-31T13:30:00Z

Die Papier-Lohnsteuerkarte hat ausgedient und wird von der elektronischen Lohnsteuerkarte ersetzt. Ein Versand durch die Stadt oder Gemeinde erfolgt für 2011 nicht mehr.

Die auf der Lohnsteuerkarte eingetragenen Besteuerungsgrundlagen wie z.B. Familienstand und Kinderzahl werden von der Finanzverwaltung künftig zentral und einheitlich in einer bundesweiten Datenbank verwaltet und automatisiert gepflegt. Der Arbeitgeber kann ab dem Kalenderjahr 2012 die elektronische Lohnsteuerkarte abrufen und so den jeweils zutreffenden Lohnsteuerabzug vornehmen, sofern er seine entsprechende Berechtigung nachweist.

Die Lohnsteuerkarte 2010 behält Ihre Gültigkeit auch für das Kalenderjahr 2011. Dies gilt auch für sämtliche, auf der Lohnsteuerkarte eingetragenen Freibeträge z. B. für Kinder und Werbungskosten.

Sofern für 2011 Änderungen auf der Lohnsteuerkarte vorgenommen werden müssen oder wer erstmalig in 2011 eine Lohnsteuerkarte benötigt, muss sich an das für ihn zuständige Finanzamt wenden. Dort werden die Änderungen eingetragen und Ersatzbescheinigungen anstelle einer Lohnsteuerkarte ausgestellt.

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer die im Kalenderjahr 2011 ihren Arbeitgeber wechseln, legen die vom bisherigen Arbeitgeber ausgehändigte Lohnsteuerkarte 2010 oder die Ersatzbescheinigung dem neuen Arbeitgeber vor.

Neue Datenübermittlungsverfahren bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung ab Januar 2011

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2011-01-07T14:46:00Z

Ähnlich wie beim Jahreswechsel 2009/2010 mit der Einführung von ELENA steht auch das Jahr 2011 ganz im Zeichen der Digitalisierung: Immer mehr Daten werden in digitaler Form erhoben, gleichzeitig steigt der Anspruch an die Datenqualität. Hier reihen sich das Aufwendungsausgleichsgesetz und das Zahlstellen-Meldeverfahren ein.

Nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) müssen ab dem 01.01.2011 die Erstattungsanträge für Arbeitgeberaufwendungen im Rahmen der Entgeltfortzahlung bei Krankheit und Beschäftigungsverbot sowie der Zuschuss zum Mutterschaftsgeld elektronisch übermittelt werden. Im Gegenzug entfallen die Papieranträge. Die Erstattungsanträge werden mit der Lohnabrechnung erstellt und anschließend an die Krankenkassen übermittelt.

Die meisten Krankenkassen bieten bei Krankheit abhängig von den Umlagesätzen verschiedene Erstattungssätze (in der Regel zwischen 40 und 80 Prozent) an, die mit Beginn eines neuen Jahres gewechselt werden können.

Ein neues Verfahren zur Meldung von Betriebsrentnern (KVdR = Krankenversicherung der Rentner) tritt ebenfalls zum 01.01.2011 in Kraft. Arbeitgeber, die Versorgungsbezüge an Betriebsrentner zahlen, sind dann zur Datenübermittlung der Meldungen für Zahlstellen an die Krankenkassen verpflichtet.

Insolvenzgeldumlage für das Jahr 2011 auf 0,00 % festgesetzt

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2011-01-07T13:47:42Z

Seit der Reform der gesetzlichen Unfallversicherung, mussten Unternehmen seit dem 1. Januar 2009 0,1 % der Bruttolöhne ihrer Beschäftigten als Insolvenzgeldumlage in den Topf der Bundesagentur für Arbeit einzahlen. Aufgrund der starken Zunahme von Firmenpleiten in der Wirtschafts- und Finanzkrise, hatte die Bundesregierung nachfolgend beschlossen, die Insolvenzgeldumlage ab dem 01.01.2010 auf 0,41 % zu erhöhen. Die Insolvenzgeldumlage (U3) war monatlich mit den (...) - 3. Aktuelles / Bundesknappschaft, Insolvenzgeld, Insolvenzgeldumlage, Umlagepflicht, Sozialversicherung, Unfallversicherung, Finanzkrise, Bundesagentur für Arbeit

Abgabefristen und Zahlungstermine

Carola — 2011-01-06T09:00:00Z

Eine Übersicht aller Zahlungstermine 2011 steht Ihnen unter Downloads zur Verfügung.

Abgabefrist für Steuererklärungen

Die gesetzliche Abgabefrist für Steuererklärungen endet grundsätzlich mit dem 31. Mai des Folgejahres, d. h. für das Jahr 2010 sind die Steuererklärungen bis zum 31. Mai 2011 beim Finanzamt einzureichen. Wenn die Steuererklärungen durch einen Steuerberater erstellt werden, verlängert sich die Frist bis zum 31. Dezember 2011. In begründeten Einzelfällen kann die Frist auch bis zum 28. Februar des übernächsten Jahres (2012) verlängert werden.

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind jeweils bis zum 10. des nachfolgenden Monats (auf elektronischem Weg)abzugeben und bis dahin auch zu entrichten.

Fällt der 10. auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, ist der nächste Werktag der der Stichtag. Bei einer Säumnis der Zahlung bis zu drei Tagen werden keine Säumniszuschläge erhoben. Eine Überweisung muss so frühzeitig erfolgen, dass die Wertstellung auf dem Konto des Finanzamts am Tag der Fälligkeit erfolgt.

Bei Zahlung durch Scheck ist seit dem 01.01.2007 zu beachten, dass die Zahlung erst drei Tage nach Eingang des Schecks beim Finanzamt als erfolgt gilt. Es sollte stattdessen eine Einzugsermächtigung erteilt werden

Dauerfristverlängerung

Die Fristen zur Abgabe der Voranmeldungen können auf Antrag des Unternehmers um einen Monat verlängert werden.

Dementsprechend verlängert sich auch die Zahlungsfrist. Bei Unternehmern, die zur monatlichen Voranmeldung verpflichtet sind, wird dem Antrag auf Dauerfristverlängerung nur stattgegeben, wenn sie jedes Jahr bis zum 10.2. eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Vorauszahlungen für das vorangegangene Kalenderjahr anmelden und entrichten. Die Sondervorauszahlung wird üblicherweise bei der Umsatzsteuervorauszahlung für den Dezember angerechnet.

Lohnsteuer

Jeder Arbeitgeber muss für jeden Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum eine Lohnsteuer-Anmeldung abgeben, und zwar bis zum 10. des nachfolgenden Monats (auf elektronischem Weg). Bis zu diesem Termin ist die Lohnsteuer auch an das Finanzamt abzuführen.

Anmeldungszeitraum ist jeder Kalendermonat, wenn die Lohnsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 4.000 Euro betragen hat. Hat die Lohnsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 4.000 Euro, aber mehr als 1.000 Euro betragen, ist das Kalendervierteljahr der Anmeldungszeitraum. Die Lohnsteuer-Anmeldungen sind dann bis zum 10.1., 10.4., 10.7. und 10.10. abzugeben. Hat die Lohnsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 1.000 Euro betragen, ist das Kalenderjahr der Anmeldungszeitraum. Abgabetermin ist dann der 10.1.

Bei der Lohnsteuer gibt es keine Möglichkeit einer Dauerfristverlängerung.

Sozialversicherungsbeiträge

Seit 2006 sind die Fälligkeitsregelungen der Sozialversicherungsbeiträge einheitlich auf den drittletzten Bankarbeitstag des laufenden Monats vorgezogen werden. Um Säumniszuschläge zu vermeiden, empfiehlt sich das Lastschriftverfahren.

Ab 1. Januar 2008 gilt bei allen Krankenkassen ein einheitlicher Abgabetermin für die Beitragsnachweise. Diese müssen dann bis spätestens fünf Arbeitstage vor Fälligkeit (d. h. am 21.02.2011 bei Fälligkeit zum 24.02.2011) an die jeweilige Einzugsstelle übermittelt werden.

Einkommensteuer

Vorauszahlungen auf die Einkommen- und Kirchensteuer sind vierteljährlich zu leisten bis zum 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12.

Körperschaftsteuer

Auch Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer sind vierteljährlich bis zum 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12. zu leisten.

Gewerbesteuer

Für Vorauszahlungen auf die Gewerbesteuer gelten andere Zahlungstermine. Diese sind ebenfalls vierteljährlich bis zum 15.2., 15.5., 15.8. und 15.11.). zu entrichten.

Grundsteuer

Vorauszahlungen auf die Grundsteuer sind ebenfalls vierteljährlich bis zum 15.2., 15.5., 15.8. und 15.11.) zu entrichten.

Bundesfinanzministerium warnt ausdrücklich vor Betrugs-E-Mails

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2010-05-05T12:44:19Z

In den letzten Tagen sind unter dem Absender DIENST@bundesfinanzministerium.de E-Mails an Bürger versandt worden, die die Mitteilung enthalten, dass sie eine Steuererstattung zu beanspruchen hätten. Die Betroffenen werden in betrügerischer Absicht gebeten, in einem mit der E-Mail versandten Formular ihre Kreditkartendaten anzugeben und dieses zurückzusenden.

Das Bundesfinanzministerium weist ausdrücklich darauf hin, dass diese Absender weder die zuständigen Steuerverwaltungen der Länder noch das Bundesfinanzministerium sind.

Mit der sogenannten Spam-E-Mail wird hier offensichtlich versucht, in betrügerischer Weise Kreditkartendaten von Bürgern auszuspähen um diese illegal zu verwenden.

Betroffenen Bürgern rät das Bundesfinanzministerium nachdrücklich,

die E-Mail zu ignorieren
das beigefügte Formular keinesfalls auszufüllen und
auf die E-Mail nicht zu antworten.

Umsatzsteuerfreie Leistungen durch Musiker

Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2010-05-03T08:32:09Z

Mit Urteil vom 18.02.2010 V R 28/08 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass nicht nur die Leistungen der Orchester, die von öffentlich-rechtlichen Trägern unterhalten werden, sondern auch einzelne Musiker, die als Unternehmer selbständig tätig sind, umsatzsteuerfreie Leistungen erbringen, wenn die zuständige Landesbehörde bescheinigt, dass diese die gleichen kulturellen Aufgaben wie ein Orchester einer öffentlich-rechtlichen Körperschaft erfüllen.

Dies beruht maßgeblich auf einem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union aus dem Jahr 2003. Aufgrund dessen wird nun eine frühere Rechtsprechung des BFH, die von der Steuerpflicht der durch den einzelnen Musiker erbrachten Leistungen ausgegangen ist, gegenstandslos.

Arbeitszimmer: Anträgen auf Aussetzung der Vollziehung ist stattzugeben

Carola Schumacher - Steuerberaterin, Carola Schumacher - Steuerberaterin — 2009-11-16T11:06:16Z

Das Bundesfinanzministerium hat die Finanzämter nunmehr angewiesen, Anträgen auf Aussetzung der Vollziehung stattzugeben, in denen ab dem Veranlagungszeitraum 2007 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bis zu 1.250 EUR geltend gemacht werden.

Diese Anweisung entspricht der Rechtslage bis 2006 und gilt sofern

die betriebliche oder berufliche Nutzung des Arbeitszimmers über 50 Prozent der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit beträgt oder

für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht,

Anträgen auf Aussetzung der Vollziehung ist nunmehr stattzugeben, wenn sich ein Rechtsbehelfsverfahren gegen

die Ablehnung eines Antrags auf Lohnsteuerermäßigung für die Jahre ab 2009,

die Festsetzung von Einkommensteuer-Vorauszahlungen für die Veranlagungszeiträume ab 2009 oder

Einkommensteuerbescheide ab 2007

richtet.